Novedades Fiscales en Canarias (y en el Territorio Común) para 2025: IGIC, IRPF e Impuesto de Sociedades.

El año 2025 nos trae novedades fiscales en Canarias, que tienen por objetivo optimizar la recaudación, fortalecer la competitividad de las empresas y promover la sostenibilidad medioambiental.

Además, desde el 1 de enero de 2025, la Comunidad Autónoma de Canarias introduce una serie de cambios fiscales clave que afectan al Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y al Impuesto de Sociedades, que hoy vamos a analizar más a fondo.

Lo principal a tener en cuenta es que estas modificaciones en materia fiscal impactan directamente tanto a los contribuyentes individuales como a las empresas. Además, parte de estas novedades, también afectan al ejercicio 2024.

Veamos con detenimiento cada parte:

• Para las empresas, se plantea una oportunidad para aprovechar tipos impositivos reducidos, deducciones por inversiones en I+D+i, y un régimen fiscal que favorece el crecimiento de las PYMEs y startups. Sin embargo, también se deben cumplir nuevas obligaciones formales que requerirán de planificación fiscal y cumplimiento proactivo.
• Para los contribuyentes, se introducen ajustes que pueden resultar en beneficios fiscales y nuevos límites de deducción.

Modificaciones en el IGIC y el IRPF

El IGIC, esencial en la tributación en Canarias, este 2025 experimenta varios ajustes importantes que afectan a los tipos impositivos y a algunas exenciones.

En lo que respecta a las reformas en el IRPF, que tienen como objetivo aliviar la carga fiscal para ciertos colectivos y fomentar la inversión en la región, destacan los siguientes cambios:

Ajustes en tramos y tarifas

• Se modifican los tramos de la escala autonómica, ajustando la progresión del impuesto para hacer frente a la inflación.
• Se incrementan los mínimos para descendientes, ascendientes y personas con discapacidad, lo que ampliará las bases de reducción.
• También se incrementa el tipo de gravamen del ahorro para bases superiores a 300.000 euros (del 28% al 30%).

Nuevas deducciones y bonificaciones

• Incremento de Importes: Se incrementan las deducciones por gastos de educación, guardería, nacimiento o adopción de hijos, traslado de residencia, en vivienda habitual (por inversión, rehabilitación energética, …), contribuyentes y familiares dependientes con discapacidad, desempleo y enfermedades.
• Nuevas Deducciones:
  • Adecuación de inmuebles para arrendamiento: 10% de los gastos, con el límite para deducir de 150 euros por inmueble arrendado.
  • Puesta en el mercado de viviendas habituales: 1.000 euros de deducción por cada inmueble radicado en Canarias, que en el ejercicio anterior no hubiera estado destinado el arrendamiento y bajo ciertos requisitos.
  • Cuotas de Seguridad Social por empleados del hogar: 20%, no pudiendo superar los 500€ por esta deducción. También será de aplicación bajo ciertos requisitos.
• Prórroga en deducciones: por obras de mejora de la eficiencia energética en la vivienda, en adquisición de vehículos eléctricos «enchufables» y de pila de combustible y puntos de recarga. Instalación de sistemas de recarga de baterías.
• Ampliación de límites de la Base Imponible: Los límites para aplicar ciertas deducciones se incrementan, beneficiando a más contribuyentes. Pero se pueden ver reducidas si los mismos gastos que dan derecho a la deducción han sido objeto de ayudas concedidas por las Administraciones Públicas y estas ayudas, a su vez, no sean consideradas como ingreso no exento en el IRPF.

En 2025 se eliminan las deducciones por donaciones para adquisición o rehabilitación de primera vivienda, variación del Euribor y alza de precios, buscando simplificar el sistema y aumentar la transparencia.

Otras novedades significativas a nivel estatal que te pueden interesar:

• Donaciones a trabajadores afectados por la DANA por parte de las empresas exentas.
• Nueva reducción fiscal para determinados rendimientos de actividades artísticas obtenidos de manera excepcional

Tipos Impositivos del Impuesto de Sociedades

Desde esta parte, las novedades fiscales introducen tipos impositivos diferenciados para adaptarse a las características de cada tipo de entidad, promoviendo el desarrollo de PYMEs y nuevas empresas.

Tipo General (25%)
Las grandes empresas siguen tributando a este tipo impositivo.

Tipo Reducido (23%)
Aplicable a empresas con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros. Esto beneficia especialmente a PYMEs y negocios familiares.
Se prevén reducciones progresivas hasta 2027, favoreciendo el crecimiento de las pequeñas empresas.

Tipo Reducido (15%)
Este tipo es aplicable a entidades de nueva creación, startups y empresas emergentes, favoreciendo la innovación y el emprendimiento en sectores clave.

Otros Tipos Especiales

• Cooperativas Fiscalmente Protegidas: 20% para resultados cooperativos y 25% para resultados extracooperativos.
  Entidades sin fines lucrativos: 10%.
• Sociedades de Inversión Colectiva (SICAV): 1%.Para entidades con INCN (cifra de negocios) inferior al 1M y para Entidades de Reducida Dimensión (ERD) (cifra de negocios inferior a 10M), los porcentajes del tipo de gravamen reducidos por ejercicios son los siguientes:

*siempre que no fuese aplicable otro tipo inferior como, por ejemplo, el 15% por ser una entidad de nueva creación o se tratase de una entidad patrimonial.

Y como apunte, recalcar que las sociedades cooperativas fiscalmente protegidas tributarán a los tipos de gravamen resultantes de minorar en tres puntos porcentuales los tipos de gravamen expuestos.

Incentivos para inversiones en I+D+i y sectores sostenibles

Las novedades fiscales también traen cambios y modificaciones para el fomento de la Sostenibilidad. Por ello, las empresas que inviertan en vehículos eléctricos podrán beneficiarse de una amortización acelerada. Esta deducción permite que el coste de los vehículos se deduzca más rápidamente de los ingresos, lo que reduce la base imponible y, por lo tanto, la carga fiscal de las empresas
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VENTAJA | Es especialmente beneficioso para aquellas empresas que operan en el sector del transporte o que necesitan vehículos para sus actividades comerciales.

Incentivo para la Transición Energética: Al fomentar el uso de vehículos eléctricos, las reformas fiscales también impulsan la transición energética hacia un modelo más sostenible, alineado con las políticas medioambientales de la UE y España.
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VENTAJA | Las empresas que inviertan en tecnología verde pueden beneficiarse de estos incentivos para reducir costes operativos y contribuir a la sostenibilidad.

Reserva de capitalización: Con carácter general, se incrementa la reducción en la base imponible, en concepto de reserva de capitalización, del 15 al 20% del importe del incremento de sus fondos propios, siempre que cumplan los requisitos y límites exigidos.

Es importante señalar que a estas medidas, se podrían aplicar porcentajes mayores que se vinculan al incremento de la plantilla media.

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Así, la reducción en la base imponible será del 23%, siempre que la plantilla media total, se haya incrementado, respecto de la plantilla media total del período impositivo inmediato anterior en un mínimo de un 2% sin superar un 5%. Tendrán derecho a una reducción en la base imponible del 26,5%, siempre que la plantilla media total se haya incrementado entre un 5 y un 10%. Cuando el referido incremento resulte superior a un 10%, la reducción a la que tendrá derecho el contribuyente será del 30%.

→Limitaciones a entidades cuya cifra de negocios sea superior a 20 millones.
También para los ejercicios iniciados en el año 2024, estos contribuyentes cuyo INCN sea, al menos, de 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores al inicio del período impositivo, verán limitada tanto sus posibilidades de compensación de bases imponibles negativas (BINs) al 50% o al 25% de la base imponible positiva previa, según el INCN del ejercicio anterior, como el importe de las deducciones por doble imposición, que no podrá superar el 50% de la cuota íntegra del contribuyente.

→Prolongación limitación aplicación BINs en el régimen de consolidación fiscal.
Se prorrogan para los ejercicios 2024 y 2025 los límites del 50% en la compensación de BINs generadas por las entidades que forman parte del grupo fiscal para el cálculo de las bases imponibles consolidadas.

→Pérdidas por deterioro de participaciones
Las pérdidas que por deterioro de participaciones representativas en el capital o en los fondos propios de entidades, y las rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento que hubieran sido deducibles en ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2023 se deberán revertir. Ello se realizará integrando por partes iguales en la base imponible correspondiente a cada uno de los tres primeros períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2024.

Impacto de las reformas a las empresas (PYMEs y Startups)

Como apuntábamos al comienzo, las reformas fiscales de 2025 tienen un impacto significativo en las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) y las startups. Aquí se detallan las principales implicaciones:

• Tipos Impositivos Reducidos para PYMEs y Startups

1. 1. Reducción de la carga fiscal: Las empresas con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros se beneficiarán de un tipo impositivo reducido inferior al 23%, lo que les permitirá pagar menos impuestos y destinar esos ahorros a reinversión y crecimiento. Esta medida está diseñada para impulsar la competitividad y el desarrollo económico de las empresas de menor tamaño.
   2. Incentivos a nuevas empresas: Las startups y empresas de nueva creación podrán beneficiarse de un tipo impositivo del 15% durante los primeros años de actividad. Esta medida busca fomentar la innovación y el emprendimiento, especialmente en sectores estratégicos como la tecnología, la biotecnología y las energías renovables.

• Amortización acelerada para vehículos eléctricos

1. 1. Fomento de la sostenibilidad: Las empresas que inviertan en vehículos eléctricos podrán beneficiarse de una amortización acelerada. Esta deducción permite que el coste de los vehículos se deduzca más rápidamente de los ingresos, lo que reduce la base imponible y, por lo tanto, la carga fiscal de las empresas. Es especialmente beneficioso para aquellas empresas que operan en el sector del transporte o que necesitan vehículos para sus actividades comerciales.
   2. Incentivo para la transición energética: Al fomentar el uso de vehículos eléctricos, las reformas fiscales también impulsan la transición energética hacia un modelo más sostenible, alineado con las políticas medioambientales de la UE y España. Las empresas que inviertan en tecnología verde pueden beneficiarse de estos incentivos para reducir costes operativos y contribuir a la sostenibilidad.

• Beneficios de la Tributación Mínima

1. 1. Equidad y contribución justa: Para las grandes empresas, las reformas mantienen una tributación mínima del 15% sobre la base imponible ajustada para aquellas con una cifra de negocios superior a 20 millones de euros. Esto asegura que, incluso en años con pérdidas, las grandes corporaciones no se liberen de pagar impuestos completamente.
   2. Oportunidad para empresas en consolidación fiscal: Las empresas que operan bajo un régimen de consolidación fiscal también se beneficiarán de un tratamiento más favorable al consolidar sus ingresos y gastos, lo que les permite optimizar su carga tributaria a nivel grupal.

• Exenciones y beneficios para sectores específicos
  Sociedades Cooperativas y entidades sin fines lucrativos: Las reformas mantienen tipos impositivos especiales y beneficios para entidades cooperativas (20%) y sin fines lucrativos (10%). Estas entidades pueden aprovechar los incentivos fiscales para reinvertir sus beneficios en el desarrollo de actividades sociales, comunitarias y económicas, sin que la carga fiscal represente una barrera para su crecimiento.

Impacto de las reformas a los contribuyentes Individuales

Las reformas fiscales también tienen un impacto importante en los contribuyentes individuales, en especial aquellos con familias a cargo o con necesidades especiales. Las siguientes medidas están diseñadas para mejorar la capacidad de ahorro y consumo de los ciudadanos:

• Ajustes en los Tramos del IRPF
  1. Reducción de la carga tributaria: Los primeros tramos de la escala autonómica del IRPF se reducen en un 4%, lo que implica un alivio fiscal para las personas con ingresos más bajos. Esto permitirá a los contribuyentes de clase media y baja disponer de más dinero para el consumo o el ahorro, mejorando su calidad de vida.
  2. Ajustes en el tramo más alto: El quinto tramo también se ajusta en un 3%, beneficiando a los contribuyentes con ingresos más elevados, pero sin generar un impacto negativo en los tramos bajos.

• Nuevas Deducciones y Bonificaciones
  1. Incremento de las deducciones familiares: Las reformas incluyen una ampliación de las deducciones por familias monoparentales y familias numerosas, así como por gastos de educación y guarderías. Estas medidas alivian la carga fiscal de los contribuyentes con niños, fomentando la estabilidad económica y la conciliación familiar.
  2. Deducción por rehabilitación energética de viviendas: Los contribuyentes que inviertan en la mejora energética de su vivienda podrán beneficiarse de deducciones fiscales que incentiven la eficiencia energética y la sostenibilidad. Esto no solo reduce la carga fiscal, sino que también contribuye a la reducción de emisiones y al ahorro energético a largo plazo.

• Incentivos para la Inversión y Ahorro
  1. Fomento del ahorro a largo plazo: Las reformas también incluyen deducciones para aquellos contribuyentes que inviertan en planes de pensiones o en productos de ahorro a largo plazo. Esto fomenta la seguridad económica para la jubilación, permitiendo a los individuos aprovechar beneficios fiscales mientras se preparan para el futuro.
  2. Deducción por Alquiler de Vivienda Habitual: Para los contribuyentes que alquilan vivienda, se amplía la deducción por alquiler de vivienda habitual, especialmente para aquellos que tienen ingresos más bajos o que se encuentran en situaciones de vulnerabilidad.

• Sostenibilidad y Beneficios Verdes
  1. Deducciones por inversión en energía verde: Los ciudadanos que inviertan en tecnologías de energía renovable, como paneles solares o vehículos eléctricos, pueden beneficiarse de deducciones fiscales que promuevan la sostenibilidad personal y familiar.
  2. Incentivos para la eficiencia energética en el hogar: Aquellos que realicen mejoras energéticas en sus viviendas, como la instalación de sistemas de aislamiento térmico o sistemas de calefacción eficientes, podrán deducir una parte significativa de los gastos en su declaración del IRPF.

• Transparencia Fiscal y Simplificación
  • Medidas para reducir el fraude fiscal: Se implementan medidas adicionales para fomentar la transparencia fiscal, obligando a los contribuyentes a informar más detalladamente sobre sus ingresos, deducciones y beneficios fiscales. Esto tiene como objetivo reducir la evasión fiscal y asegurar una distribución más equitativa de la carga tributaria.
  • Simplificación del sistema de declaración: Se simplifican los procedimientos para la presentación de declaraciones, haciendo que el sistema tributario sea más accesible y fácil de gestionar para todos los contribuyentes, especialmente aquellos que tienen menos experiencia en la materia.

Como vemos, las novedades fiscales en Canarias traen ajustes importantes y desde nuestra perspectiva, con una alta carga informativa y ajustes que deben aplicarse de manera personalizada, lo importante es mantenerse Informado y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Lo recomendable es tener una planificación proactiva. Hacer revisión de las bases imponibles y aplicar deducciones específicas, sin olvidar utilizar herramientas digitales para la presentación de modelos y el seguimiento de deducciones que garanticen la total transparencia.

Por ello, sabes que puedes contar con nosotros. Contacta con nuestro equipo de asesores expertos en fiscalidad canaria si necesitas maximizar los beneficios de las reformas y cumplir correctamente con las obligaciones del día a día.

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